财政部


中华人民共和国财政部令第23号，公布《财政机关行政处罚听证实施办法》

　　《财政机关行政处罚听证实施办法》已经2005年1月4日部务会议讨论通过，现予公布，自2005年3月1日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　部　长　　金人庆

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○五年一月十日

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　


　　　　　　　　　　　财政机关行政处罚听证实施办法

　　第一条为了规范财政机关行政处罚听证程序，维护公民、法人和其他组织的合法权益，保障和监督财政机关依法实施行政处罚，根据《中华人民共和国行政处罚法》，制定本实施办法。

　　第二条财政机关行政处罚的听证，应当遵循合法、公正、公开、及时和便民的原则，保障当事人陈述、申辩和质证的权利。

　　第三条听证由拟作出财政行政处罚的财政机关组织，具体工作由其法制工作机构或者承担法制工作职责的机构负责实施。

　　第四条听证人员包括：听证主持人、听证员和记录员。

　　听证主持人由财政机关负责人指定本机关法制工作机构或者承担法制工作职责的机构中非本案调查人员担任。

　　听证员由听证主持人所在机构负责人指定，协助听证主持人工作。

　　记录员由听证主持人指定，负责听证笔录的制作和其他相关事务。

　　财政部驻各地财政监察专员办事机构(以下简称专员办)作出的财政行政处罚，其听证主持人由该专员办负责人指定非本案调查人员担任。

　　第五条听证参加人包括：当事人、案件调查人员、与案件处理结果可能有利害关系的第三人、证人、鉴定人、翻译人员等。

　　第六条财政机关在行政处罚案件调查终结后，对公民、法人或者其他组织依法作出下列行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利：

　　(一)暂停会计师事务所经营业务；

　　(二)暂停注册会计师执行业务；

　　(三)吊销注册会计师证书；

　　(四)吊销会计从业资格证书；

　　(五)撤销会计师事务所；

　　(六)取消政府采购业务代理资格；

　　(七)较大数额罚款；

　　(八)法律、法规和规章规定的其他应当告知听证权利的事项。

　　财政部以及专员办作出罚款行政处罚的，其“较大数额罚款”的标准为对公民作出5000元以上罚款，对法人或者其他组织作出5万元以上罚款。地方财政机关作出罚款行政处罚的，其“较大数额罚款”的标准按照各省、自治区、直辖市人大常委会或者人民政府的规定执行。

　　第七条财政机关告知当事人有要求举行听证的权利，应当送达《财政行政处罚事项告知书》。《财政行政处罚事项告知书》应当载明行政处罚的事实、理由、依据和拟作出行政处罚决定的内容、当事人的权利等。

　　第八条当事人要求听证的，可以在《财政行政处罚事项告知书》的送达回证上签署意见，也可以自收到《财政行政处罚事项告知书》之日起3日内向财政机关书面提出听证要求。逾期不提出的，财政机关视为放弃听证权利，并记录在案。

　　第九条财政机关应当在收到当事人听证要求之日起20日内组织听证，并在听证的7日前将《财政行政处罚听证通知书》送达听证参加人。通知听证参加人举行听证的时间、地点，以及听证主持人、听证员、记录员的姓名和职务及其他有关事项，由听证参加人在《财政行政处罚听证通知书》的送达回证上签字。

　　第十条当事人可以亲自参加听证，也可以委托1至2名代理人参加听证。当事人委托代理人参加听证的，应当在举行听证的3日前向组织听证的财政机关提交授权委托书，授权委托书应当注明代理权限等有关事项。

　　第十一条当事人认为听证主持人、听证员、记录员、鉴定人、翻译人员与本案有直接利害关系的，有权申请回避。回避申请，应当在举行听证的3日前向财政机关提出，并说明理由。

　　听证主持人、听证员、记录员、鉴定人、翻译人员是本案当事人的近亲属的，或者认为自己与本案有直接利害关系或其他关系可能影响公证听证的，应当提出回避。

　　第十二条听证主持人的回避，由组织听证的财政机关负责人决定。

　　听证员的回避，由听证主持人所在机构负责人决定。

　　记录员、鉴定人、翻译人员的回避，由听证主持人决定。

　　第十三条财政行政处罚听证应当公开进行，但是涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外。涉及商业秘密或者个人隐私不宜公开进行听证的，应由当事人于举行听证的3日前提出，由财政机关审核后确定。

　　公开举行听证的案件，应当先期公告当事人的姓名或名称、案由和听证的时间、地点，并应当允许公众旁听。

　　第十四条听证应当按照下列程序进行：

　　(一)记录员查明听证参加人身份和到场情况。

　　(二)听证主持人宣布听证事由、听证会组成人员、听证纪律，告知听证参加人的权利和义务，宣布听证开始。

　　(三)案件调查人员提出已掌握的事实、证据，拟作出行政处罚的理由、依据以及处罚意见。

　　(四)当事人或其代理人就案件的事实、理由和证据进行陈述、申辩和质证。

　　(五)听证参加人就案件的事实、各自出示的证据的合法性、真实性及有关的问题进行辩论。辩论先由案件调查人员陈述，再由当事人或其代理人申辩，然后双方相互辩论。

　　(六)辩论终结，听证主持人可以就案件的事实、证据及有关问题，再次征求听证参加人的意见。听证参加人可作最后陈述。

　　(七)听证主持人宣布听证结束。

　　第十五条听证的全部活动，应当由记录员制作听证笔录。

　　听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或者盖章。听证参加人认为有错误的，有权要求补充或者改正。听证参加人拒绝签字或者盖章的，应当记明情况附卷。

　　听证笔录由听证主持人、听证员和记录员审阅、签名。

　　第十六条听证过程中，听证参加人违反听证纪律或者扰乱听证秩序的，听证主持人应当予以制止；制止无效的，可以责令其退出听证会场。

　　第十七条有下列情形之一的，可以延期举行听证：

　　(一)因不可抗力导致听证无法按期举行的；

　　(二)当事人或其代理人申请延期，有正当理由的；

　　(三)可以延期的其他情形。

　　第十八条听证过程中，有下列情形之一的，中止听证：

　　(一)听证主持人认为证据有疑问无法听证辩明，可能影响财政机关行政处罚决定的准确和公正的，或者当事人或其代理人提出新的事实、理由和证据，听证主持人认为需要重新调查核实的；

　　(二)申请听证的公民死亡、法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的；

　　(三)听证参加人违反听证纪律或扰乱听证秩序，听证主持人制止无效的；

　　(四)其他应当中止听证的情形。

　　听证主持人和记录员应当将听证中止情形载入听证笔录。

　　第十九条有下列情形之一的，终止听证：

　　(一)有权提起听证的公民死亡，没有继承人或者继承人放弃听证权利的；

　　(二)有权提起听证的法人或者其他组织终止，承受其权利的法人或者组织放弃听证权利的；

　　(三)当事人撤回听证申请，放弃听证权利的；

　　(四)当事人无正当理由不参加听证的；

　　(五)其他应当终止听证的情形。

　　第二十条延期、中止听证由负责听证事项的机构负责人决定。

　　延期、中止听证的，应当通知听证参加人。

　　延期、中止听证情形消失后，应当于7日内恢复听证，并书面通知听证参加人。

　　终止听证由财政机关负责人决定。

　　第二十一条听证结束后，听证主持人应当根据听证情况，写出听证报告，连同听证笔录报财政机关负责人。

　　听证报告应当载明下列内容：听证的时间、地点；听证人员、听证参加人基本情况；听证事由；当事人与案件调查人员对事实、证据的认定和对处罚建议的主要分歧；听证主持人的意见和建议。

　　第二十二条听证主持人、听证员、记录员应当严格按照法律及有关规定行使权利。违反法律及有关规定的，取消其听证主持人、听证员、记录员的资格，并承担相应责任。

　　第二十三条财政机关对依法应当听证的行政处罚事项不组织听证，或者不按照规定组织听证的，不得作出行政处罚决定。已作出的行政处罚决定无效。

　　第二十四条因组织听证所发生的费用由组织听证的财政机关承担。

　　当事人参加听证所发生的费用，组织听证的财政机关不予承担。

　　第二十五条本办法自2005年3月1日起施行。1998年5月15日财政部发布的《财政部门行政处罚听证程序实施办法》(财法字〔1998〕18号)同时废止。

云南省人大常委会


云南省各级人民代表大会常务委员会对司法案件实施监督的规定
云南省人大常委会


（1997年12月3日云南省第八届人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过）

规定
第一条 为加强和规范各级人民代表大会常务委员会（以下简称人大常委会）对司法案件的监督，促进司法机关严肃执法、秉公办案，保障公民、法人和其他组织的合法权益，根据宪法、法律的有关规定，结合云南实际，制定本规定。
第二条 本规定所称司法案件是指各级人民法院、人民检察院、公安机关、国家安全机关和司法行政机关（以下简称司法机关）在行使职权中办理的或者应当办理的案件。
第三条 人大常委会行使对司法案件的监督权。
人大常委会在司法案件监督工作中应当坚持实事求是、依法办事和集体行使职权的原则。司法机关应当接受人大常委会对司法案件的监督。
人大常委会支持司法机关依法行使职权，不直接办理具体案件，有关司法案件的判决、裁定、决定等由司法机关依照法律程序办理。
第四条 人大常委会实施司法案件监督工作的主办机构及其主要职责是：
（一）人民代表大会内务司法（法制）委员会协助本级人大常委会行使司法案件监督权，可以听取汇报，查阅或者调阅案卷，进行调查，委托鉴定，向有关司法机关提出处理建议或者意见。
（二）人民代表大会不设内务司法（法制）委员会的，人大常委会法制工作委员会根据人大常委会的授权开展司法案件监督工作，可以听取汇报，查阅案卷，进行调查，向有关司法机关提出处理建议或者意见；需要调阅案件、委托鉴定的，应当报经主任会议同意。
（三）省人大常委会地区工作委员会根据省人大常委会的授权，对地区司法机关办理的案件实施监督。
第五条 人大常委会监督司法案件的来源：
（一）公民、法人或者其他组织向人大常委会申诉、控告的案件；
（二）人大常委会组织的视察、执法检查和评议中提出需要监督的案件；
（三）人大常委会组成人员、人大代表反映人民群众要求实施监督的案件；
（四）上级人大常委会交办或者下级人大常委会提请监督的案件。
第六条 人大常委会对第五条所列的案件，可以交由司法案件监督工作的主办机构研究，其中司法机关及其工作人员在办理案件中有下列情形之一的，实施重点监督：
（一）主要事实不清，证据不实，定性处理明显不当的；
（二）有罪定无罪、无罪定有罪或者重罪轻判、轻罪重判，适用法律有严重错误的；
（三）徇私舞弊、贪赃枉法的；
（四）非法拘禁、刑讯逼供、滥用职权，严重侵犯他人人身、财产权利的；
（五）不依法履行职责，玩忽职守，造成严重后果的；
（六）应当办理而不办理，或者不该办理而越权办理，以及其他严重违反法定程序的；
（七）有其他严重违法行为的。
除前款规定者外，其他案件分别转交有关司法机关办理或者信访机构处理。
第七条 人大常委会主任会议对司法案件监督工作主办机构提请讨论的案件，可以根据案件的违法情节和办理的情况作出如下决定：
（一）听取有关司法机关对案件办理情况的汇报；
（二）组织调查或者执法检查；
（三）向有关司法机关提出建议或者意见；
（四）将有关司法案件的质询案交受质询机关答复；
（五）提请人大常委会会议审议。
第八条 人大常委会会议对主任会议提请审议的有关司法案件监督的事项，可以根据情况作出如下决定：
（一）责成有关司法机关报告案件办理情况；
（二）组织特定问题调查委员会进行调查；
（三）向司法机关发出法律监督书；
（四）作出有关决定、决议。
司法机关对人大常委会发出的法律监督书应当依法办理，并在规定的期限内向人大常委会报告办理结果。
第九条 人大常委会对本级司法机关的司法案件实施监督。上级人大常委会对人民群众申诉、控告下级司法机关违法办案、执法不公的案件，应当督促本级司法机关办理或者下级人大常委会处理，也可以听取下级司法机关汇报，组织调查，查阅或者调阅案卷，进行执法检查，提出处理
建议或者意见。
第十条 人大常委会实施监督的司法案件需要进行调查时，调查人员不得少于二人，有关单位和个人应当予以支持和配合。调查人员与所调查的司法案件有利害关系的，应当回避。
第十一条 人大常委会主任会议和司法案件监督工作的主办机构对司法案件提出的建议、意见，有关司法机关应当在两个月内报告办理情况或者结果；认为司法机关的办理结果或者意见不当的，有关司法机关应当进行复查，并在一个月内报告复查结果。
第十二条 人大常委会对司法案件实施监督时，司法机关及其工作人员不得有下列行为：
（一）不按要求时限报告办理情况或者结果；
（二）提供虚假材料，作虚假报告；
（三）拒不执行人大常委会的决定、决议或者法律监督书；
（四）拒不纠正冤案、错案或者执法过错，不追究造成冤案、错案或者执法过错人员的责任；
（五）袒护包庇执法违法人员；
（六）打击报复申诉、控告人员或者其他有关人员。
第十三条 人大常委会对前条所列行为，可以根据不同情况作如下处理：
（一）责成司法机关及直接责任人员作出检查，或者通报批评；
（二）建议司法机关追究直接责任人员和负有领导责任人员的行政责任或者法律责任；
（三）对人大常委会任命的人员，依法免去或者撤销其职务；
（四）对人民代表大会选举产生的人员，依法向人民代表大会提出罢免案；
（五）构成犯罪的，建议司法机关依法追究刑事责任。
第十四条 有关司法机关认为人大常委会作出的决定、决议或者发出的法律监督书不适当的，可以在收到之日起三十日内向本级或者上一级人大常委会提出报告，要求变更或者撤销。经本级人大常委会审议，确认有关监督的决定、决议或者法律监督书不适当的，应当予以变更或者撤销
；上级人大常委会确认下一级人大常委会作出的有关监督的决定、决议或者法律监督书不适当的，应当依法予以撤销；在没有变更或者撤销前，原决定、决议和法律监督书仍然有效。
第十五条 参与人大常委会实施司法案件监督工作的人员，应当严格依法履行职责，依法办事，遵守纪律，保守秘密，不得以权谋私、徇私舞弊。违者，视其情节给予教育、批评、行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十六条 本规定具体应用中的问题，由省人民代表大会内务司法委员会负责解释。
第十七条 本规定自公布之日起施行。




1997年12月3日