最高人民法院


最高人民法院关于印发《全国法院审理经济犯罪案件工作座谈会纪要》的通知


（2003年11月13日最高人民法院文件法〔2003〕167号发布 自公布之日起施行）



各省、自治区、直辖市高级人民法院，解放军军事法院，新疆维吾尔自治区高级人民法院生产建设兵团分院：

现将《全国法院审理经济犯罪案件工作座谈会纪要》印发，供参照执行。执行中有什么问题，请及时报告我院。

2003年11月13日



附：全国法院审理经济犯罪案件工作座谈会纪要

为了进一步加强人民法院审判经济犯罪案件工作，最高人民法院于2002年6月4日至6日在重庆市召开了全国法院审理经济犯罪案件工作座谈会。各省、自治区、直辖市高级人民法院和解放军军事法院主管刑事审判工作的副院长和刑庭庭长参加了座谈会，全国人大常委会法制工作委员会、最高人民检察院、公安部也应邀派员参加了座谈会。座谈会总结了刑法和刑事诉讼法修订实施以来人民法院审理经济犯罪案件工作的情况和经验，分析了审理经济犯罪案件工作面临的形势和任务，对当前和今后一个时期进一步加强人民法院审判经济犯罪案件的工作做了部署。座谈会重点讨论了人民法院在审理贪污贿赂和渎职犯罪案件中遇到的有关适用法律的若干问题，并就其中一些带有普遍性的问题形成了共识。经整理并征求有关部门的意见，纪要如下：

一、关于贪污贿赂犯罪和渎职犯罪的主体

（一）国家机关工作人员的认定

刑法中所称的国家机关工作人员，是指在国家机关中从事公务的人员，包括在各级国家权力机关、行政机关、司法机关和军事机关中从事公务的人员。

根据有关立法解释的规定，在依照法律、法规规定行使国家行政管理职权的组织中从事公务的人员，或者在受国家机关委托代表国家行使职权的组织中从事公务的人员，或者虽未列入国家机关人员编制但在国家机关中从事公务的人员，视为国家机关工作人员。在乡（镇）以上中国共产党机关、人民政协机关中从事公务的人员，司法实践中也应当视为国家机关工作人员。

（二）国家机关、国有公司、企业、事业单位委派到非国有公司、企业、事业单位、社会团体从事公务的人员的认定

所谓委派，即委任、派遣，其形式多种多样，如任命、指派、提名、批准等。不论被委派的人身份如何，只要是接受国家机关、国有公司、企业、事业单位委派，代表国家机关、国有公司、企业、事业单位在非国有公司、企业、事业单位、社会团体中从事组织、领导、监督、管理等工作，都可以认定为国家机关、国有公司、企业、事业单位委派到非国有公司、企业、事业单位、社会团体从事公务的人员。如国家机关、国有公司、企业、事业单位委派在国有控股或者参股的股份有限公司从事组织、领导、监督、管理等工作的人员，应当以国家工作人员论。国有公司、企业改制为股份有限公司后，原国有公司、企业的工作人员和股份有限公司新任命的人员中，除代表国有投资主体行使监督、管理职权的人外，不以国家工作人员论。

（三）“其他依照法律从事公务的人员”的认定

刑法第九十三条第二款规定的“其他依照法律从事公务的人员”应当具有两个特征：一是在特定条件下行使国家管理职能；二是依照法律规定从事公务。具体包括：（1）依法履行职责的各级人民代表大会代表；（2）依法履行审判职责的人民陪审员；（3）协助乡镇人民政府、街道办事处从事行政管理工作的村民委员会、居民委员会等农村和城市基层组织人员；（4）其他由法律授权从事公务的人员。

（四）关于“从事公务”的理解

从事公务，是指代表国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体等履行组织、领导、监督、管理等职责。公务主要表现为与职权相联系的公共事务以及监督、管理国有财产的职务活动。如国家机关工作人员依法履行职责，国有公司的董事、经理、监事、会计、出纳人员等管理、监督国有财产等活动，属于从事公务。那些不具备职权内容的劳务活动、技术服务工作，如售货员、售票员等所从事的工作，一般不认为是公务。

二、关于贪污罪

（一）贪污罪既遂与未遂的认定

贪污罪是一种以非法占有为目的的财产性职务犯罪，与盗窃、诈骗、抢夺等侵犯财产罪一样，应当以行为人是否实际控制财物作为区分贪污罪既遂与未遂的标准。对于行为人利用职务上的便利，实施了虚假平帐等贪污行为，但公共财物尚未实际转移，或者尚未被行为人控制就被查获的，应当认定为贪污未遂。行为人控制公共财物后，是否将财物据为己有，不影响贪污既遂的认定。

（二）“受委托管理、经营国有财产”的认定

刑法第三百八十二条第二款规定的“受委托管理、经营国有财产”，是指因承包、租赁、临时聘用等管理、经营国有财产。

（三）国家工作人员与非国家工作人员勾结共同非法占有单位财物行为的认定

对于国家工作人员与他人勾结，共同非法占有单位财物的行为，应当按照《最高人民法院关于审理贪污、职务侵占案件如何认定共同犯罪几个问题的解释》的规定定罪处罚。对于在公司、企业或者其他单位中，非国家工作人员与国家工作人员勾结，分别利用各自的职务便利，共同将本单位财物非法占有的，应当尽量区分主从犯，按照主犯的犯罪性质定罪。司法实践中，如果根据案件的实际情况，各共同犯罪人在共同犯罪中的地位、作用相当，难以区分主从犯的，可以贪污罪定罪处罚。

（四）共同贪污犯罪中“个人贪污数额”的认定

刑法第三百八十三条第一款规定的“个人贪污数额”，在共同贪污犯罪案件中应理解为个人所参与或者组织、指挥共同贪污的数额，不能只按个人实际分得的赃款数额来认定。对共同贪污犯罪中的从犯，应当按照其所参与的共同贪污的数额确定量刑幅度，并依照刑法第二十七条第二款的规定，从轻、减轻处罚或者免除处罚。

三、关于受贿罪

（一）关于“利用职务上的便利”的认定

刑法第三百八十五条第一款规定的“利用职务上的便利”，既包括利用本人职务上主管、负责、承办某项公共事务的职权，也包括利用职务上有隶属、制约关系的其他国家工作人员的职权。担任单位领导职务的国家工作人员通过不属自己主管的下级部门的国家工作人员的职务为他人谋取利益的，应当认定为“利用职务上的便利”为他人谋取利益。

（二）“为他人谋取利益”的认定

为他人谋取利益包括承诺、实施和实现三个阶段的行为。只要具有其中一个阶段的行为，如国家工作人员收受他人财物时，根据他人提出的具体请托事项，承诺为他人谋取利益的，就具备了为他人谋取利益的要件。明知他人有具体请托事项而收受其财物的，视为承诺为他人谋取利益。

　　（三）“利用职权或地位形成的便利条件”的认定

刑法第三百八十八条规定的“利用本人职权或者地位形成的便利条件”，是指行为人与被其利用的国家工作人员之间在职务上虽然没有隶属、制约关系，但是行为人利用了本人职权或者地位产生的影响和一定的工作联系，如单位内不同部门的国家工作人员之间、上下级单位没有职务上隶属、制约关系的国家工作人员之间、有工作联系的不同单位的国家工作人员之间等。

（四）离职国家工作人员收受财物行为的处理

参照《最高人民法院关于国家工作人员利用职务上的便利为他人谋取利益离退休后收受财物行为如何处理问题的批复》规定的精神，国家工作人员利用职务上的便利为请托人谋取利益，并与请托人事先约定，在其离职后收受请托人财物，构成犯罪的，以受贿罪定罪处罚。

（五）共同受贿犯罪的认定

根据刑法关于共同犯罪的规定，非国家工作人员与国家工作人员勾结，伙同受贿的，应当以受贿罪的共犯追究刑事责任。非国家工作人员是否构成受贿罪共犯，取决于双方有无共同受贿的故意和行为。国家工作人员的近亲属向国家工作人员代为转达请托事项，收受请托人财物并告知该国家工作人员，或者国家工作人员明知其近亲属收受了他人财物，仍按照近亲属的要求利用职权为他人谋取利益的，对该国家工作人员应认定为受贿罪，其近亲属以受贿罪共犯论处。近亲属以外的其他人与国家工作人员通谋，由国家工作人员利用职务上的便利为请托人谋取利益，收受请托人财物后双方共同占有的，构成受贿罪共犯。国家工作人员利用职务上的便利为他人谋取利益，并指定他人将财物送给其他人，构成犯罪的，应以受贿罪定罪处罚。

（六）以借款为名索取或者非法收受财物行为的认定

国家工作人员利用职务上的便利，以借为名向他人索取财物，或者非法收受财物为他人谋取利益的，应当认定为受贿。具体认定时，不能仅仅看是否有书面借款手续，应当根据以下因素综合判定：（1）有无正当、合理的借款事由；（2）款项的去向；（3）双方平时关系如何、有无经济往来；（4）出借方是否要求国家工作人员利用职务上的便利为其谋取利益；（5）借款后是否有归还的意思表示及行为；（6）是否有归还的能力；（7）未归还的原因；等等。

（七）涉及股票受贿案件的认定

在办理涉及股票的受贿案件时，应当注意：（1）国家工作人员利用职务上的便利，索取或非法收受股票，没有支付股本金，为他人谋取利益，构成受贿罪的，其受贿数额按照收受股票时的实际价格计算。（2）行为人支付股本金而购买较有可能升值的股票，由于不是无偿收受请托人财物，不以受贿罪论处。（3）股票已上市且已升值，行为人仅支付股本金，其“购买”股票时的实际价格与股本金的差价部分应认定为受贿。

四、关于挪用公款罪

（一）单位决定将公款给个人使用行为的认定

经单位领导集体研究决定将公款给个人使用，或者单位负责人为了单位的利益，决定将公款给个人使用的，不以挪用公款罪定罪处罚。上述行为致使单位遭受重大损失，构成其他犯罪的，依照刑法的有关规定对责任人员定罪处罚。

（二）挪用公款供其他单位使用行为的认定

根据全国人大常委会《关于＜中华人民共和国刑法＞第三百八十四条第一款的解释》的规定，“以个人名义将公款供其他单位使用的”、“个人决定以单位名义将公款供其他单位使用，谋取个人利益的”，属于挪用公款“归个人使用”。在司法实践中，对于将公款供其他单位使用的，认定是否属于“以个人名义”，不能只看形式，要从实质上把握。对于行为人逃避财务监管，或者与使用人约定以个人名义进行，或者借款、还款都以个人名义进行，将公款给其他单位使用的，应认定为“以个人名义”。“个人决定”既包括行为人在职权范围内决定，也包括超越职权范围决定。“谋取个人利益”，既包括行为人与使用人事先约定谋取个人利益实际尚未获取的情况，也包括虽未事先约定但实际已获取了个人利益的情况。其中的“个人利益”，既包括不正当利益，也包括正当利益；既包括财产性利益，也包括非财产性利益，但这种非财产性利益应当是具体的实际利益，如升学、就业等。

（三）国有单位领导向其主管的具有法人资格的下级单位借公款归个人使用的认定

国有单位领导利用职务上的便利指令具有法人资格的下级单位将公款供个人使用的，属于挪用公款行为，构成犯罪的，应以挪用公款罪定罪处罚。

（四）挪用有价证券、金融凭证用于质押行为性质的认定

挪用金融凭证、有价证券用于质押，使公款处于风险之中，与挪用公款为他人提供担保没有实质的区别，符合刑法关于挪用公款罪规定的，以挪用公款罪定罪处罚，挪用公款数额以实际或者可能承担的风险数额认定。

（五）挪用公款归还个人欠款行为性质的认定

挪用公款归还个人欠款的，应当根据产生欠款的原因，分别认定属于挪用公款的何种情形。归还个人进行非法活动或者进行营利活动产生的欠款，应当认定为挪用公款进行非法活动或者进行营利活动。

（六）挪用公款用于注册公司、企业行为性质的认定

申报注册资本是为进行生产经营活动作准备，属于成立公司、企业进行营利活动的组成部分。因此，挪用公款归个人用于公司、企业注册资本验资证明的，应当认定为挪用公款进行营利活动。

（七）挪用公款后尚未投入实际使用的行为性质的认定

挪用公款后尚未投人实际使用的，只要同时具备“数额较大”和“超过三个月未还”的构成要件，应当认定为挪用公款罪，但可以酌情从轻处罚。

（八）挪用公款转化为贪污的认定

挪用公款罪与贪污罪的主要区别在于行为人主观上是否具有非法占有公款的目的。挪用公款是否转化为贪污，应当按照主客观相一致的原则，具体判断和认定行为人主观上是否具有非法占有公款的目的。在司法实践中，具有以下情形之一的，可以认定行为人具有非法占有公款的目的：

1．根据《最高人民法院关于审理挪用公款案件具体应用法律若干问题的解释》第六条的规定，行为人“携带挪用的公款潜逃的”，对其携带挪用的公款部分，以贪污罪定罪处罚。

2．行为人挪用公款后采取虚假发票平帐、销毁有关帐目等手段，使所挪用的公款已难以在单位财务帐目上反映出来，且没有归还行为的，应当以贪污罪定罪处罚。

3．行为人截取单位收入不入帐，非法占有，使所占有的公款难以在单位财务帐目上反映出来，且没有归还行为的，应当以贪污罪定罪处罚。

4．有证据证明行为人有能力归还所挪用的公款而拒不归还，并隐瞒挪用的公款去向的，应当以贪污罪定罪处罚。

五、关于巨额财产来源不明罪

（一）行为人不能说明巨额财产来源合法的认定

刑法第三百九十五条第一款规定的“不能说明”，包括以下情况：（1）行为人拒不说明财产来源；（2）行为人无法说明财产的具体来源；（3）行为人所说的财产来源经司法机关查证并不属实；（4）行为人所说的财产来源因线索不具体等原因，司法机关无法查实，但能排除存在来源合法的可能性和合理性的。

（二）“非法所得”的数额计算

刑法第三百九十五条规定的“非法所得”，一般是指行为人的全部财产与能够认定的所有支出的总和减去能够证实的有真实来源的所得。在具体计算时，应注意以下问题：（1）应把国家工作人员个人财产和与其共同生活的家庭成员的财产、支出等一并计算，而且一并减去他们所有的合法收入以及确属与其共同生活的家庭成员个人的非法收入。（2）行为人所有的财产包括房产、家具、生活用品、学习用品及股票、债券、存款等动产和不动产；行为人的支出包括合法支出和不合法的支出，包括日常生活、工作、学习费用、罚款及向他人行贿的财物等；行为人的合法收入包括工资、奖金、稿酬、继承等法律和政策允许的各种收入。（3）为了便于计算犯罪数额，对于行为人的财产和合法收入，一般可以从行为人有比较确定的收入和财产时开始计算。

六、关于渎职罪

（一）渎职犯罪行为造成的公共财产重大损失的认定

根据刑法规定，玩忽职守、滥用职权等渎职犯罪是以致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失为构成要件的。其中，公共财产的重大损失，通常是指渎职行为已经造成的重大经济损失。在司法实践中，有以下情形之一的，虽然公共财产作为债权存在，但已无法实现债权的，可以认定为行为人的渎职行为造成了经济损失：（1）债务人已经法定程序被宣告破产；（2）债务人潜逃，去向不明；（3）因行为人责任，致使超过诉讼时效；（4）有证据证明债权无法实现的其他情况。

（二）玩忽职守罪的追诉时效

玩忽职守行为造成的重大损失当时没有发生，而是玩忽职守行为之后一定时间发生的，应从危害结果发生之日起计算玩忽职守罪的追诉期限。

（三）国有公司、企业人员渎职犯罪的法律适用

对于1999年12月24日《中华人民共和国刑法修正案》实施以前发生的国有公司、企业人员渎职行为（不包括徇私舞弊行为），尚未处理或者正在处理的，不能按照刑法修正案追究刑事责任。

（四）关于“徇私”的理解

徇私舞弊型渎职犯罪的“徇私”应理解为徇个人私情、私利。国家机关工作人员为了本单位的利益，实施滥用职权、玩忽职守行为，构成犯罪的，依照刑法第三百九十七条第一款的规定定罪处罚。


中国农业银行


中国农业银行关于印发《中国农业银行个人定期储蓄存款存单小额抵押贷款实施细则》的通知

1995年12月8日，中国农业银行

各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，各直属院校：
为了进一步改善金融服务，适应我国市场经济发展的需要，总行决定从明年开始进一步规范和推广个人定期储蓄存款存单小额抵押贷款业务（以下简称小额存单抵押贷款）。现将总行制定的《中国农业银行个人定期储蓄存单小额抵押贷款实施细则》印发给你们，并就有关事项通知如下：
一、小额存单抵押贷款是以合法有效的存单作抵押，从农业银行储蓄机构取得一定金额贷款的存贷结合业务。小额存单抵押贷款的风险系数抵，农业银行开办这项新业务，有利于完善服务功能，推动个人信贷业务的发展。因此，各行应本着积极、稳妥的原则，逐步推广这项业务。
农业银行的储蓄机构和其他营业机构发放小额存单抵押贷款，要纳入各行的信贷计划管理，其所需规模由各行在当年新增流动资金贷款计划内统筹安排解决。
二、要加强对小额存单抵押贷款的管理。总行要求各行在开办这项业务时，必须严格执行细则规定，加强贷款管理。贷款逾期超过1个月，农业银行扣收其抵押存单，抵偿贷款本息，以确保该项业务无逾期和呆滞贷款。
三、储蓄机构办理小额存单抵押贷款归口资金组织部门管理。作为一项新业务，各行在开办时，要做好必要的培训和宣传工作，并可根据实际情况提出具体的实施意见，确保这项业务的顺利进行。

附：中国农业银行个人定期储蓄存款存单小额抵押贷款实施细则

第一章 总 则
第一条 为了改善金融服务，适应我国市场经济发展的需要，根据中国人民银行制定的《个人定期储蓄存款存单小额抵押贷款办法》和《贷款通则》，特制定本实施细则。
第二条 个人定期储蓄存单小额抵押贷款（以下简称小额存单抵押贷款）是以未到期的定期储蓄存款存单作抵押从储蓄机构取得一定金额的贷款，到期归还贷款本息的一种存贷结合业务。
第三条 符合以下条件的储蓄机构可以开办小额存单抵押贷款业务：
1．管理基础较好，人员素质较高，实行了全面的事后监督；
2．人民币储蓄余额在1，000万元以上或者实行了微机联网的储蓄机构；
3．业务人员在6人以上，配有入行2年以上的储蓄外勤人员。
具体办理此项业务的储蓄机构，由县（市）行严格按照上述条件确定。
第四条 小额存单抵押贷款纳入各行的信贷计划，所需信贷规模由各行在当年新增流动资金贷款计划内统筹安排解决。

第二章 贷款对象及条件
第五条 凡持有本人名下合法有效的农业银行存单的居民，可凭本人身份证和存单向当地的农业银行申请一定数额的人民币贷款。合法有效存单是指存入当地农业银行未到期的整存整取、存本取息、华侨人民币、大额可转让定期存单（记名）和外币定期储蓄存单。
第六条 凡存单所有权有争议或已作担保、挂失、失效及被依法止付的存单不能作为贷款的抵押存单。如上述存单被抵押而产生不良后果，由借款人承担责任。凭预留印鉴或密码支取的存单作为抵押时，借款人须向发放贷款的储蓄机构提供印鉴或密码，否则储蓄机构有权拒绝办理。抵押存单不得挂失。

第三章 贷款审批与发放
第七条 小额存单抵押贷款由储户向其存单开户所提出申请；如果存单开户所已开通定期储蓄存款通存通兑，储户可以向管辖行所属其他联网储蓄所（本县市范围内）提出申请；如存单开户所未开办此业务，可向上一级农业银行指定的储蓄机构提出申请。
储户申请借款时，必须提供书面申请（附件一）、抵押存单和居民身份证复印件等书面材料，临柜人员初审后填写《小额存单抵押贷款存单抵押收据》（附件二），加盖公章和私章后交与储户。
第八条 小额存单抵押贷款额度起点为1，000元，每笔贷款应不超过抵押存单面额的80％｛外币存款按当日公布的外汇（钞）买入价折成人民币计算｝，贷款最高限额不超过10万元。
第九条 小额存单抵押贷款期限均不得超过抵押存单的到期日，若为多张存单抵押，以到期日时间最近者确定贷款期限，且最长不得超过一年。
第十条 小额存单抵押贷款利率按人民银行规定的流动资金贷款利率确定，不足6个月执行6个月贷款利率，利随本清，提前还贷按原定利率和实际天数计算。如遇到利率调整，在贷款期限内利率不变。
第十一条 农业银行储蓄机构在接到储户借款申请后，应做好审查工作，须在三个工作日内，做出“贷”与“不贷”的答复。审查的主要内容包括：
1．储户提供存单是否有效，提供的印鉴及密码是否正确，若是本行其他网点的存单，必须取得原网点的情况证实和抵押存单止付承诺书；
2．储户填写的申请个人情况是否属实；
3．经办人根据对借款人的调查，写出书面的意见并连同有关证明文件交付审批。
第十二条 贷款审批权限为：每笔贷款5万元以下（含5万元）由分理处和储蓄所审批；5万元以上由县（市）支行审批。贷款经审批后，由批准机构发出贷款通知单（附件三），交与储蓄所。储蓄所贷款经办人接到通知后，通知储户，并签订借款合同（附件四），经借贷双方签字盖章后生效。借款合同一式两份，由甲乙双方各执一份。

第四章 贷款管理
第十三条 小额存单抵押贷款须按期归还。贷款管理必须做到无逾期贷款和无呆帐贷款。银行在贷款到期前十天通知借款人准备资金，归还贷款。逾期超过1个月，储蓄机构有权处理抵押存单，抵偿贷款本息。逾期1个月以内（含1个月）将自逾期日起在贷款合同规定的利率基础上加收20％的利息。
第十四条 抵押贷款一般不予办理展期。因不可抗力或意外事故而影响如期还贷的可给予展期，但储户应在贷款到期前十天向银行提出展期申请（附件五），展期贷款按原审批权限审批。每笔贷款只限展期一次，且不超过抵押存单到期日，累计贷款期限不超过1年。累计贷款期限不足6个月的按6个月流动资金贷款利率计算，超过6个月的自展期日起按当日挂牌的一年期流动资金贷款利率计息。展期前的利息仍按原借贷双方签订的抵押贷款合同约定的利率计收。
第十五条 贷款逾期超过一个月，储蓄机构要及时发出“小额存单抵押贷款扣收通知单”（附件六）连同抵押存单交临柜人员处理抵押存单偿还贷款本息；在其他储蓄所开户的存单，再附上“小额存单抵押贷款抵押存单止付承诺书”（附件七），通过系统内往来或联行向存单开户储蓄所或管辖行划帐，划帐理由为处理小额存单抵押贷款。
第十六条 抵押存单存期内按正常储蓄利率计息。存本取息定期存款存单用于抵押时停止取息。如抵押存单未到期而用于抵偿贷款本息时，应按提前支取处理，本金抵偿后，剩余部分可按原定利率和存期由小额存单抵押贷款经办所开出新存单，提前支取部分的利息开给活期存折。已到期的存款存期内按原定利率计息，逾期部分按活期利率计息。
第十七条 储户因小额存单抵押贷款的需要，要求开户储蓄所提供“小额存单抵押贷款抵押存单止付承诺书”。开户储蓄所经办人在认真审核该存单卡片帐和登记资料，确认其未挂失，未支取的情况下，并经主管复审无误后出具“小额存单抵押贷款抵押存单止付承诺书”，同时在该存单的留底帐卡或电脑开销户资料上批注“抵押存单，不得挂失、转让、支取”字样。储户按抵押贷款合同约定还清贷款本息后，凭抵押定期存单收据和止付承诺书向银行取回抵押存单，并由银行在止付承诺书上注明该贷款已归还，撤除抵押止付。若储户将抵押定期存单收据丢失，可向储蓄机构申请挂失。挂失的手续，按《储蓄管理条例》有关存单挂失的规定办理。
第十八条 开办小额存单抵押贷款的储蓄所要建立贷款档案资料管理制度。抵押存单要设置“登记簿”，专人保管。要及时了解贷户的状况，督促其按期归还，确保贷款安全。
第十九条 如借款人死亡，其合法继承人依法办理存款过户和继承手续，并继续履行原借款人签定的抵押贷款合同。若无继承人履行合同，储蓄机构有权处理抵押存单，抵偿贷款本息。

第五章 会计核算
第二十条 小额存单抵押贷款的会计核算执行总行制定的《小额存单抵押贷款会计核算办法》（见附件八），在“729国债抵押贷款”科目下设立“小额存单抵押贷款”专户，并按借款人及合同期限分设帐户核算。
使用的会计凭证，除了本实施细则附件所列的各种凭证外，其余的用同类贷款的凭证代替。

第六章 监督与处罚
第二十一条 各行在办理小额存单抵押贷款时，必须严格遵守本细则。每笔贷款必须有合法有效的存单做抵押，一旦发现无存单抵押贷款，一律按违章贷款论处；造成损失的，有关责任人员应承担全部或部分的赔偿责任。

第七章 附 则
第二十二条 农业银行其他营业机构发放小额存单抵押贷款时，须执行本细则有关规定。
第二十三条 本实施细则由中国农业银行总行负责解释，自1996年1月1日开始实行。
附件：一
小额存单抵押贷款申请书
金融单位：人民币元
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| 借款人 | |贷款帐号| |
|------------------------------------------------------------------------|
| 借款金额（大写）： （小写） |
|------------------------------------------------------------------------|
| 借款起止日期：自 年 月 日起至 年 月 日止 |
|------------------------------------------------------------------------|
| 抵 | 储蓄定期存单 张 总额（小写） |
| |----------------------------------------------------------------|
| 押 | 存款人姓名 |存款行|存单帐号|币别|存款金额|存入日|到期日|
| |--------------|------|--------|----|--------|------|------|
| 存 | | | | | | | |
| |--------------|------|--------|----|--------|------|------|
| 单 | | | | | | | |
| |--------------|------|--------|----|--------|------|------|
| 资 | | | | | | | |
| |--------------|------|--------|----|--------|------|------|
| 料 | | | | | | | |
|------|--------------|------|--------|----|--------|------|------|
| | 申请人姓名 | | |性别| |年龄 | |
| 申 |--------------|------------------------------------------------|
| 请 | 身份证号码 | |
| 人 |--------------|------------------------------------------------|
| 个 | 工作单位 | | | |
| 人 | | |电话 | |
| 情 | 及地址 | | | |
| 况 |--------------|--------------------------------|------|------|
| | 家庭住址 | |电话 | |
|----------------------|------------------------------------------------|
| 备 注 | |
----------------------------------------------------------------------------
注：申请人如是代办人，应在备注栏写明“委托代办”，并抄写委托人身份证号码及地址。
附件：二
小额存单抵押贷款存单抵押收据
兹收到抵押人--------的储蓄定期存单--------张作为申请贷款
--------元、期限--------月的抵押品，还清贷款时凭此收据取回被抵押存
单。本收据不得作为担保品，不得转让。
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| |存款人姓名|存款行|存单帐号|币 别|存款金额|存入日|到期日|
|被|----------|------|--------|------|--------|------|------|
|抵| | | | | | | |
|押|----------|------|--------|------|--------|------|------|
|存| | | | | | | |
|单|----------|------|--------|------|--------|------|------|
|资| | | | | | | |
|料|----------|------|--------|------|--------|------|------|
| | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------
农业银行（盖章）： 经办： 复核：
附件：三
小额存单抵押贷款通知单
年 月 日
编号：农储贷 字第 号 金额单位：人民币元
----------------------------------------------------------------------------
| 借款人 | |
|------------------------------------------------------------------------|
| 申请贷款数（大写）： |
|------------------------------------------------------------------------|
| 批准贷款数（大写）： |
|------------------------------------------------------------------------|
| 借款合同 | |
| 号 码 | |
|------------|----------------------------------------------------------|
| 贷款利率 | （月息） |
|------------------------------------------------------------------------|
| | 存款人姓名 |存款行|存单号码|币别|存款金额|存入日|到期日|
| 被 |--------------|------|--------|----|--------|------|------|
| 抵 | | | | | | | |
| 押 |--------------|------|--------|----|--------|------|------|
| 存 | | | | | | | |
| 单 |--------------|------|--------|----|--------|------|------|
| 资 | | | | | | | |
| 料 |--------------|------|--------|----|--------|------|------|
| | | | | | | | |
|------|----------------------------------------------------------------|
|说 明| |
----------------------------------------------------------------------------
盖章： 负责人： 经办人：
注：说明栏注明归还日期。
附件：四
小额存单抵押贷款合同
（ ）农储贷字 号
借款人： （以下简称甲方）
贷款人： （以下简称乙方）

根据甲方的借款申请，为加强存单抵押贷款管理，明确双方的经济责任，按照国务院颁发的《借款合同条例》的有关规定，经双方协商签订合同。
一、贷款种类、金额及用途
乙方同意贷给甲方储蓄定期存款存单抵押小额人民币贷款 元整，用于解决储户存款未到期时急需使用资金的困难。
二、贷款的期限和利率
贷款利率按月息 ‰计收。贷款期间如遇利率调整，在贷款期限内利率不变。
三、贷款的偿还
存单抵押贷款原则上甲方应按期归还，利随本清，若甲方贷款提前还款按原定利率和实际借款天数计息。
四、贷款的展期申请
甲方因特殊原因而无法按期归还贷款，抵押存单到期或部分未到期，甲方应提前10天向乙方提出正式展期申请，期限最长不得超过六个月，累计贷款期限不超过一年，且不超过抵押存单到期日。
五、违约责任
1．如甲方到期不能如数归还贷款，在逾期一个月以内（含一个月），甲方同意从贷款到期之日起，对逾期部分加付20％的罚息，超过一个月，甲方同意部分和全部抵押存单的存款抵偿贷款本息。
2．在借款合同规定的范围内，乙方及时向甲方提供贷款。
3．乙方应妥善保管被抵押的存单，如乙方保管不妥造成丢失、损坏由乙方承担责任。
4．抵押的存单在抵押期内，甲方不得申请挂失、转让存单保管收据，如发生上述行为，乙方有权立即处理其抵押存单。
六、其他条款
1．甲方死亡、其财产合法继承人依法办理存款过户和继承手续，并继续履行甲方签订的抵押贷款合同，如无继承人履行合同，乙方有权处理抵押存单，抵偿贷款本息。
2．甲方所提供的贷款申请，抵押存单资料等书面证明材料，均作为本合同的组成部分，与本合同有同等法律效力。
3．本合同发生纠纷时，任何一方均可向仲裁机构申请调解或仲裁，也可向人民法院起诉。
4．本合同正本一式两份，经甲乙双方签章后生效，甲、乙双方各执一份。借款本息还清后本合同自动失效。
甲方： 乙方：
签章： 签章：
年 月 日 年 月 日
附件：五
小额存单抵押贷款展期申请书
年 月 日 金额单位：人民币元
----------------------------------------------------------------------------
| 借款人 | |贷款帐号| |
|------------------------------------------------------------------------|
|原借款合同号码： |
|------------------------------------------------------------------------|
| 原 | 金额（大写）： 利率（月息）： |
| 批 |----------------------------------------------------------------|
| 贷 | 期限：自 年 月 日至 年 月 日止 |
| 款 |----------------------------------------------------------------|
| | 还贷金额（大写）： |还款时间| |
|------|----------------------------------------------------------------|
|申 期| 金额（大写）： （小写） |
|请 借|----------------------------------------------------------------|
|展 款| 期限：自 年 月 日至 年 月 日止 |
|------|----------------------------------------------------------------|
|备 注| |
----------------------------------------------------------------------------
注：备注栏简要说明原因。
附件：六
小额存单抵押贷款扣收通知单
年 月 日
编号： 金额单位：人民币元
----------------------------------------------------------------------------
|借款人| |贷款帐号| |展期贷款帐号| |
|------------------------------------------------------------------------|
| 原借款合同号码： | 原批准贷款通知单号码： |
| 农储贷 字第 号 | 农储贷 字第 号 |
|----------------------------------|------------------------------------|
|展期贷款合同号码： | 原展期贷款展期通知单号码： |
| 农储贷 字第 号 | 农储贷 字第 号 |
|----------------------------------|------------------------------------|
| | 原贷款期限：自 年 月 日 |
|原批准金额（大写）： | |
| | 至 年 月 日 |
|----------------------------------|------------------------------------|
| | 展期期限：自 年 月 日 |
|批准展期金额（大写）： | |
| | 至 年 月 日 |
|----------------------------------|------------------------------------|
|逾期金额（大写）： |现欠款金额（大写）： |
|------------------------------------------------------------------------|
|请储蓄所接到此通知单后，从抵押定期存单帐号（ ） |
|中扣收（大写） 元归还贷款本息。 |
|------------------------------------------------------------------------|
|备注| |
|------------------------------------------------------------------------|
|附：本表一式三份，储户、营业所、储蓄所各执一份。 |
----------------------------------------------------------------------------
营业所（盖章）： 负责人： 经办人：
附件：七
小额存单抵押贷款抵押存单止付承诺书
储户--------在我所的下列存单已被止付。
编号： 开证日期： 年 月 日
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| 储户姓名 | | 帐 号 | |
|------------|------------------------|------------|--------------------|
| 存入日期 | | 存 期 | 到 期 日 |
|------------|------------------------|------------|--------------------|
| 存款金额 | | 存款利率 | |
|------------|------------------------------------------------------------|
| 抵押止付 | 自 年 月 日至 年 月 日 |
|------------|------------------------------------------------------------|
| 经 办 人| | 复 核 人 | |
|--------------------------------------------------------------------------|
| 申请止付人签章 | |
|--------------------|----------------------------------------------------|
| 止付银行签章 | |
------------------------------------------------------------------------------
注：储户归还贷款后凭本止付通知书撤销止付。
附件：八 小额存单抵押贷款会计核算办法
一、帐户的使用
在“729国债抵押贷款”科目下设立“小额存单抵押贷款”专户，用于核算向个人发放的存单抵押贷款，并按借款人及合同期限分设明细（分户）帐户。
在“06代保管抵押品”表外科目下设立代保管个人存单户，用于核算抵押贷款的存单。
二、临柜处理手续
（一）申请贷款
临柜人员收到储户交入的书面申请（附件一）后，经初审后填写《小额存单抵押贷款存单抵押收据》（附件二），加盖公章和私章后交与储户，并将抵押存单由专人保管，其会计分录为：
收入：06代保管抵押品----个人抵押存单----××户
（二）贷款发放
临柜人员收到《小额存单抵押贷款通知书》后由贷款经办人员填制一式五联的“中国农业银行借款契约”，经由借贷双方签章后，连同有关资料交储蓄所（柜）记帐员审核无误后，登记帐簿；将借款契约的第一联由所（柜）会计保管，第二联上加盖银行章退还借款人，第三联代借方传票，第四联交出纳付款（代贷方传票），第五联交贷款经办人保管。本所开户的抵押存单在存单底卡上加盖“抵押存单”戳记，本行其他所（柜）开户的抵押存单，将“小额存单抵押贷款抵押存单止付承诺书”交由贷款经办人保管。发放贷款时的会计分录为：
借：729国债抵押贷款----小额存单抵押贷款户
贷：701现金
（三）归还贷款
临柜人员接到由借款人填写的一式四联“中国农业银行收回贷款凭证”，交经贷款经办人审核无误后，由记帐员结清本息。记帐员编制利息收入特种转帐支票，出纳员收款后，记帐员登记帐簿，并在“收贷凭证”第一联上加盖公章退还借款人，第二联由出纳代借方传票，第三联代贷方传票，第四联交贷款经办人存查。然后，凭《小额存单抵押贷款存单抵押收据》将抵押存单归还借款人并销记表外科目，同时撤除抵押止付，本行其他所（柜）开户的存单要用书面通知。其收回贷款时会计分录为：

借：701现金
贷：729国债抵押贷款----小额存单抵押贷款户
贷：001利息收入----其他利息收入
付出：06代保管抵押品----个人抵押存单
（四）逾期贷款的收回
借款人逾期超过1个月不还款，银行有权处理抵押存单。由贷款经办人填写一式四联的“中国农业银行收回贷款凭证”交与记帐号。记帐员结清贷款本息，编制特种转帐传票，抵押存单按提前支取处理，存款本金抵偿贷款本息后，多余部分按照原定利率和存期开给新存单，提前支取部分的利息开给活期存折，起息时间为当日。并在“收贷凭证”第一联上加盖公章并注明限期来取存单、存折，寄（送）给借款人。其他处理同正常还贷。会计分录为：
借：811定期储蓄存款（旧存单金额）
贷：729国债抵押贷款----小额存单抵押贷款户
贷：811定期储蓄存款（新存单金额）
贷：001利息收入----其他利息收入
----加罚息收入
借：841应付利息
贷：810活期储蓄
付出：06代保管抵押品----个人抵押存单
其他储蓄所（柜）开户的存单，归还逾期贷款要通过系统内往来或联行划帐，记帐员将抵押存单、抵押存单止付承诺书、收回贷款凭证第一、二联（均加盖公章），作为系统内往来或联行借方报单的附件一并寄原存单开户所（柜）。其会计分录为：
借：715存放系统内款项或联行科目
贷：729国债抵押贷款----小额存单抵押贷款户
贷：001利息收入----其他利息收入
----加罚息收入
付出：06代保管抵押品----个人抵押存单

原存单开户所（柜）接到贷款所（柜）的系统内往来或联行借报及附件后，凭抵押存单及“收贷凭证”第二联（作支取附件）办理存单部分提前支取，存款本金抵偿后，多余部分按照原定利率和存期开给新存单，提前支取部分的利息开给活期存折，起息时间为当日。在“收贷凭证”第一联上注明限期来取存单、存折，寄（送）给储户，其会计分录为：
借：“811定期储蓄存款（旧存单金额）
贷：715存放系统内款项
贷：811定期储蓄存款（新存单金额）
借：841应付利息
贷：810活期储蓄